OBLIGACIONES FISCALES DEL OUTSOURCING 2017

Obligaciciones fiscales del outsourcing para deducir el ISR y acreditar el IVA.

Derivado de las reformas fiscales para 2017 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y la Ley del Impuesto al Valor Agregado, se incorporaron nuevas obligaciones fiscales para las empresas que utilicen un servicio de subcontratación de personal (outsourcing), deberán contar con la siguiente documentación para deducir el ISR y acreditar el IVA:

Deducir el ISR

  • Pago del salario del trabajador dio el servicio subcontratado.
  • Acuse de recibido del empleado.
  • Pago de retenciones de ISR al SAT.
  • Pago de cuotas obrero patronales al IMSS, Infonavit y Afore.

Acreditar el IVA

  • Copia simple de la declaración de pago de IVA.
  • Acuse de recibo del pago al SAT.
  • Reporte de la información al SAT de la cantidad del IVA trasladado a cada cliente y el del pago hecho en la declaración mensual.

Por lo tanto, el contratante de los servicios de subcontratación de personal deberá tener la documentación que compruebe el pago a los trabajadores y el entero del IVA trasladado, entre otros requisitos, para que proceda la deducción para efectos del ISR y acreditamiento de IVA.

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