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Se propone una nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta que contiene 186 artículos, en sustitución de la que actualmente se encuentra vigente.

De las propuestas que se presentan para la nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta destacan:

  • Eliminar el estímulo referente a la deducción inmediata de activos fijos.
  • Eliminar la deducción por donación de bienes que han perdido su valor, exceptuando los que sean básicos para la subsistencia humana.
  • El límite deducible para la adquisición de automóviles disminuye de 175,000 a 130,000 pesos.
  • Eliminar la deducción de los gastos por consumo en restaurantes.
  • Eliminar el régimen de consolidación fiscal.
  • Eliminar el Régimen Simplificado, por lo que todos los contribuyentes que realicen actividades del sector primario formarán parte del llamado Régimen General de Empresas y la tasa aplicable será del 30%.
  • Eliminar el Régimen Preferencial de las Sociedades Cooperativas, el régimen aplicable a las Sociedades Inmobiliarias de Bienes Raíces (SIBRAS) y la opción de ventas a plazos.

Para las personas físicas, las propuestas más relevantes son:

  • Incrementar la tasa máxima aplicable a 32%, esta tasa aplicará para las personas que obtengan ingresos superiores a $500,000. Si los ingresos percibidos se encuentran entre $400,000 y $500,000 la tasa será del 30%.
  • Las deducciones personales se limitarán al importe que resulte menor entre el 10% del ingreso anual total y el monto equivalente a 2 salarios mínimos anuales del D.F.
  • Se propone un nuevo régimen en sustitución del Régimen intermedio y del Régimen de Pequeños Contribuyentes, denominado Régimen de Incorporación Fiscal, el cual será aplicable para las personas que obtengan ingresos hasta un millón de pesos. Se contempla un beneficio mediante el cual se condonará el 100% del ISR a cargo durante el primer ejercicio. Solo se podrá tributar bajo este régimen durante un periodo de 6 años, sin posibilidad de volver a hacerlo.
  • Se reduce el importe de la exención para la enajenación de casa habitación, el importe exento pasará de 1,500,000 UDIS a solo 250,000 UDIS.